2023년 연말정산 노인공제, 나이 요건과 공제액은
연말정산 기간 연말정산은 1년 동안 근로한 총 근로소득에 대하여 과세표준구간의 세율에 따라 일괄적인 원천징수로 납부했던 세금을 개인의 부양가족과 소비방법, 사회보험, 주거 형상 및 비용, 기부 등에 따라 소득공제와 세액공제를 적용하여, 개인에 맞는 세금액을 결정하는 것을 말합니다. 연말정산의 기간은 해당 연도를 넘겨 다음 해의 초반에 실시하게 되는데, 보통 1월 2월에 그 전년도의 총 근로소득을 대상으로 영수증 및 데이터를 모으고, 3월 초에 국세청에 신고하게 됩니다.
신용카드 소득공제 공제율 상향 등
신용카드 소득공제 사항도 변경된 내용이 있습니다. 신용카드 공제 항목 중 공제율30이 높은 문화비에 23년 7월부터 영화관람표도 문화비에 포함되었습니다. 그리고 23년 대중교통수단 사용액에 대한 공제율도 과거 40 80 변경되었습니다. 또한 신용카드 공제한도의 경우 전통시장, 대중교통, 문화비 등 항목별로 하나하나씩 100만 원의 한도가 적용되어 계산이 어려웠으나 23년 연말정산부터 추가공제한도가 전통시장, 대중교통수단 등 항목별이 아닌 공제한도를 합산하여 적용이 됩니다.
근로소득금액 총 급여 근로소득공제
근로소득공제는 근로자의 최저생활을 보장하고, 근로소득 과세표준을 계산할 수 있도록, 총급여액에 따라 일정 금액을 공제해 주는 것입니다. 위의 예시로 알아본 근로소득금액은 아래와 같습니다. 총 급여 금액 28,800,000원 근로소득공제액 750만 원 28,800,000 15,000,000 x 0.15 9,570,000원 근로소득금액 28,800,000 9,570,000 19,230,000원 근로자의 소득에서 부양가족과 연금, 보험료, 신용, 체크카드 사용등의 지출 금액에 대하여 공제율을 적용하여 공제합니다.
신용카드체크카드 등 공제율 1년동안 총급여의 25를 초과한 금액을 신용 카드 등으로 사용해야 소득공제를 받을 수 있습니다.
연급보험료, 특별소득공제의료보험 등, 주택자금, 이월기부금에 대한 공제
연금보험료 공제 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금, 별정우체국연금의 기여금 아니면 개인부담금보험료을 납입한 경우의 보험료 불입액 전액에 대해서 소득 공제 합니다. 이용자 부담 불입액은 제외 ⓑ 특별소득공제 : 건강보험료 및 노인장기요양보험 등의 근로자가 부담하는 보험료 전액과 고용안정 보험에 따라 근로자가 부담하는 보험료 전액에 대해서 소득공제 합니다.
기본적으로 국민연금이 해당되면 개인불입액 전액에 대해서 소득공제의 대상이 됩니다.
개인형퇴직연금IRP
개인형퇴직연금IRP은 퇴직한 근로자가 퇴직 시 퇴직급여를 운용하거나 재직 중인 근로자가 자신의 비용 부담으로 추가 적립하여 운용하다가 연금 아니면 일시금으로 수령할 수 있는 퇴직연금의 일종입니다. 퇴직하지 않더라도 누구나 개설할 수 있습니다.
IRP를 개설하는 가장 큰 이유는 바로 세액감면 때문입니다. 연금저축과 합쳐서 연간 1,800만 원까지 납입할 수 있고, 이 중에서 최대 900만 원까지 연말정산 세액감면 대상이 됩니다.
2022년에는 700만 원이었는데 2023년부터 200만 원 상향되었습니다. 세액공제율은 연소득 5,500만 원이 넘으면 13.2, 안 넘으면 16.5입니다.
산출세액에서 세액공제금액을 빼면 결정세액이 정해집니다. 결정세액이 바로 최종적으로 내가 납부할 세금입니다. 한 해동안 원천징수로 납부해 온 근로소득세보다. 결정세액이 적다면 13월의 월급으로 환급받을 수 있습니다. 하지만 결정세액이 더 많습니다.면 더 납부해야 합니다. 이것을 알려주는 것이 바로 연말정산이 끝나면 근로자에게 나눠주는 근로소득 원천징수 영수증에 표기됩니다. 결정세액 연말 정산을 끝낸 세액입니다. 기납부세액 이미 납부된 근로소득세의 총액입니다.
차감징수액 결정세액 기납부세액 차감징수액이 마이너스라면 소득세와 지방소득세를 합한 금액을 환급받는 것이고, 플러스라면 소득세와 지방소득세를 합한 금액을 더 납부해야 합니다. 상세한 세법용어를 기억하기보다는 연말정산을 하는 흐름을 이해하는 것이 도움이 됩니다. 아래의 식이 연말정산의 계산 과정입니다.
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